In België mag je de btw op een relatiegeschenk alleen terugvragen als het geschenk minder dan € 50 excl. btw kost, en is het geschenk voor de inkomstenbelasting meestal voor 50% aftrekbaar. In Nederland vervalt de btw-aftrek zodra je per ontvanger meer dan € 227 excl. btw per jaar uitgeeft, en zijn relatiegeschenken in de vorm van eten en drinken maar beperkt aftrekbaar. Reclameartikelen met je logo vallen in België onder gunstigere regels. Hieronder vind je de regels per land in een overzicht.
De fiscus maakt een onderscheid naargelang wie het geschenk krijgt en wat het is:
Meer over het verschil lees je in onze hulppagina wat is het verschil tussen reclameartikelen, promotieartikelen en relatiegeschenken.
| Soort geschenk | Btw terugvragen | Aftrekbaar als beroepskost |
|---|---|---|
| Reclameartikel met logo, geringe waarde, ruim verspreid | Ja | 100% |
| Relatiegeschenk onder € 50 excl. btw | Ja | 50% |
| Relatiegeschenk vanaf € 50 excl. btw | Nee | 50% |
| Relatiegeschenk boven € 250 per ontvanger per jaar, met fiche 281.50 | Nee | 100% |
De btw op geschenken is in principe niet aftrekbaar. De uitzondering zijn geschenken van geringe waarde: kost het geschenk minder dan € 50 excl. btw, dan mag je de btw wel terugvragen. Het bedrag geldt per geschenk, niet per bestelling. Voor tabak en sterkedrank is de btw nooit aftrekbaar.
Relatiegeschenken zijn voor 50% aftrekbaar als beroepskost. Reclameartikelen zijn volledig aftrekbaar, op voorwaarde dat ze je naam of logo duidelijk en blijvend dragen, een geringe waarde hebben en ruim verspreid worden. Eten en drinken, zoals wijn of chocolade, gelden ook met logo niet als reclameartikel. Geef je een klant een geschenk boven € 250 per jaar en stel je daarvoor een fiche 281.50 op, dan is het volledig aftrekbaar, maar wordt het bij de ontvanger belast.
| Onderwerp | Regel in 2026 |
|---|---|
| Btw-aftrek op relatiegeschenken | Geen aftrek als je per ontvanger meer dan € 227 excl. btw per jaar uitgeeft (Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting) |
| Relatiegeschenken aan ondernemers met volledige btw-aftrek | De grens van € 227 speelt dan meestal geen rol |
| Eten, drinken en genotmiddelen (inkomstenbelasting) | Beperkt aftrekbaar: drempel van € 5.700, of 80% van de kosten aftrekken |
| Eten, drinken en genotmiddelen (vennootschapsbelasting) | 73,5% van de kosten aftrekbaar |
| Geschenken aan personeel | Via de werkkostenregeling: vrije ruimte van 1,7% over de eerste € 400.000 loonsom en 1,18% daarboven |
Voor relatiegeschenken geldt het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA). Geef je een ontvanger in een jaar voor meer dan € 227 excl. btw aan geschenken, dan mag je over die geschenken geen btw aftrekken. Blijf je daaronder, dan mag dat wel. Is de ontvanger een ondernemer die de btw zelf volledig zou mogen aftrekken, dan speelt de grens meestal geen rol.
Relatiegeschenken zijn in principe aftrekbaar van de winst. Voor voedsel, drank en genotmiddelen, zoals een kerstpakket of wijn, geldt een beperking. Voor de inkomstenbelasting is in 2026 een drempel van € 5.700 van toepassing, of trek je 80% van die kosten af. Voor de vennootschapsbelasting is dat 73,5%.
Een kerstpakket of eindejaarsgeschenk voor medewerkers valt onder de werkkostenregeling. In 2026 is de vrije ruimte 1,7% over de eerste € 400.000 van de loonsom en 1,18% over het meerdere. Blijf je binnen die ruimte, dan betaal je geen loonheffing. Daarboven betaal je 80% eindheffing over het meerdere.
Inspiratie vind je in onze eindejaarsgeschenken met logo, en voor iets dat je nergens anders vindt, kijk je bij producten op maat.
Ja, voor 50% als beroepskost. Reclameartikelen met logo, een geringe waarde en ruime verspreiding zijn volledig aftrekbaar.
Alleen als het geschenk minder dan € 50 excl. btw kost. Voor tabak en sterkedrank is de btw nooit aftrekbaar.
€ 227 excl. btw per ontvanger per jaar. Geef je meer, dan mag je de btw op die geschenken niet aftrekken.
Beperkt. Eten en drinken vallen onder de beperkt aftrekbare kosten: in 2026 geldt voor de inkomstenbelasting een drempel van € 5.700, of trek je 80% af.
Ja, als ze je logo of naam blijvend draagt, een geringe waarde heeft en ruim verspreid wordt.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen fiscaal advies. Twijfel je over jouw situatie, vraag het dan na bij je boekhouder.
