De feestdagen komen er aan, een drukke periode voor de pakjesdiensten. Hou rekening met langere levertermijnen en bestel je orders op tijd!

Zijn relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar?
Laatst bijgewerkt op

Je wil graag een mooi cadeau kopen voor je zakenrelaties, zoals een notitieboek, pralines of een fles wijn. Maar je wil natuurlijk niet voor vervelende verrassingen komen te staan. Dus je vraagt jezelf af, of relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar zijn en wat fiscaal gezien dan de beste cadeaus zijn. 

Om te beginnen kunnen we je alvast meegeven dat er qua fiscaliteit wel degelijk een aantal aspecten spelen om te bepalen in welke mate je de betaalde btw kan recupereren via je btw-aangifte, en of je de uitgave mag opnemen als aftrekbare beroepskost voor de belastingen om je belastbare basis te verlagen.

Geschenken voor klanten & andere zakenrelaties

btw

  • Geschenk <€50 excl. btw: btw recupereerbaar voor 100%.
  • Geschenk >€50 excl. btw: btw niet recupereerbaar.
  • De btw op sterke drank (>22%) en rookwaren is nooit recupereerbaar.
  • De btw-aftrek geldt enkel voor goederen, niet voor diensten (zoals inkomtickets).
  • Maximaal één geschenk per klant per jaar komt in aanmerking voor de btw-aftrek.

Fiscale aftrekbaarheid

  • Geschenk <€125 incl. btw: fiscaal aftrekbaar voor 50%, en niet belastbaar voor je relatie.
  • Geschenk >€125 incl. btw: hier hangt de fiscale aftrekbaarheid in eerste instantie af of je een eenmanszaak of vennootschap hebt, en in tweede instantie of er een fiscale fiche wordt opgesteld. Hanteer hier best als stelregel dat het bedrag niet fiscaal aftrekbaar is.
    Tenzij het geschenk op een fiche vermeld wordt, dan is de kost voor 100% fiscaal aftrekbaar, maar wordt je relatie er ook wel op belast. Dit lijkt ons dus een minder interessante oplossing.

Tip: geef één relatiegeschenk per jaar per klant van minder dan €50 excl. btw met daarop het logo van je onderneming duidelijk & blijvend gedrukt. Dan is het cadeau namelijk voor de volle 100% fiscaal aftrekbaar en is de btw ook voor 100% recupereerbaar! Wanneer geschenken met een bedrijfslogo, en van geringe waarde voor de ontvanger, in grote aantallen verspreid worden en niet specifiek voor bepaalde klanten zijn, spreken we namelijk van een van een reclameartikel in plaats van een relatiegeschenk. Lees hier ook meer over het verschil tussen een reclameartikel en een relatiegeschenk.

Let op! Een sticker aanbrengen op het geschenk is niet voldoende, want een sticker kan gemakkelijk verwijderd worden en heeft dus geen "blijvend" karakter. Tenzij het om een verbruiksgoed gaat, zoals een fles wijn of pralines, dan is het genoeg om het logo op de verpakking te vermelden.

Geschenken voor werknemers

BTW

  • Hier gelden dezelfde regels als voor relatiegeschenken aan klanten.

Fiscale aftrekbaarheid

  • Geschenk <€35 incl. btw per jaar per medewerker (plus €35 incl. btw per kind ten laste): btw recupereerbaar voor 100%, indien alle werknemers hetzelfde voordeel krijgen.
  • Voor een eervolle onderscheiding, huwelijk, etc. mag een extra fiscaal aftrekbaar en bij de werknemer niet belastbaar geschenk van minder dan €35 incl. btw gegeven worden.

Noot: de RSZ heeft het grensbedrag per 01.01.2017 al van €35 naar €40 verhoogd. Er wordt verwacht dat het grensbedrag voor de fiscale aftrekbaarheid ook op korte termijn naar €40 opgetrokken wordt.

Tip: geef gewoon één relatiegeschenk per jaar per werknemer van minder dan €35 incl. btw (eventueel verhoogd voor kinderen ten laste of speciale gebeurtenissen) met daarop het logo van je onderneming duidelijk & blijvend vermeld, want dan is het cadeau voor de volle 100% fiscaal aftrekbaar en is de btw ook voor 100% recupereerbaar!

Extra hulp nodig?

Relevant en zó besteld!