In Belgien kannst du die Mehrwertsteuer auf ein Geschäftsgeschenk nur zurückfordern, wenn es weniger als 50 € netto kostet, und für die Einkommensteuer ist das Geschenk meist zu 50 % absetzbar. In den Niederlanden entfällt der Vorsteuerabzug, sobald du pro Empfänger mehr als 227 € netto im Jahr ausgibst, und Geschenke in Form von Essen und Getränken sind nur eingeschränkt absetzbar. Werbeartikel mit deinem Logo unterliegen in Belgien günstigeren Regeln. Unten findest du die Regeln je Land im Überblick.
Die Steuerbehörden unterscheiden danach, wer das Geschenk erhält und was es ist:
| Art des Geschenks | MwSt. zurückfordern | Als Betriebsausgabe absetzbar |
|---|---|---|
| Werbeartikel mit Logo, geringer Wert, breit verteilt | Ja | 100 % |
| Geschäftsgeschenk unter 50 € netto | Ja | 50 % |
| Geschäftsgeschenk ab 50 € netto | Nein | 50 % |
| Geschäftsgeschenk über 250 € pro Empfänger und Jahr, mit Formular 281.50 | Nein | 100 % |
Die Mehrwertsteuer auf Geschenke ist grundsätzlich nicht abziehbar. Die Ausnahme sind Geschenke von geringem Wert: Kostet das Geschenk weniger als 50 € netto, darfst du die Mehrwertsteuer zurückfordern. Der Betrag gilt pro Geschenk, nicht pro Bestellung. Für Tabak und Spirituosen ist die Mehrwertsteuer nie abziehbar.
Geschäftsgeschenke sind zu 50 % als Betriebsausgabe absetzbar. Werbeartikel sind voll absetzbar, sofern sie deinen Namen oder dein Logo deutlich und dauerhaft tragen, einen geringen Wert haben und breit verteilt werden. Essen und Getränke wie Wein oder Schokolade gelten auch mit Logo nicht als Werbeartikel. Schenkst du einem Kunden mehr als 250 € im Jahr und stellst dafür ein Formular 281.50 aus, ist das Geschenk voll absetzbar, wird aber beim Empfänger besteuert.
| Thema | Regel 2026 |
|---|---|
| Vorsteuerabzug auf Geschäftsgeschenke | Kein Abzug, wenn du pro Empfänger mehr als 227 € netto im Jahr ausgibst (Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting/Verordnung über den Ausschluss des Vorsteuerabzugs) |
| Geschenke an Unternehmer mit vollem Vorsteuerabzug | Die Grenze von 227 € spielt dann meist keine Rolle |
| Essen, Getränke und Genussmittel (Einkommensteuer) | Eingeschränkt absetzbar: Schwelle von 5.700 € oder 80 % der Kosten absetzen |
| Essen, Getränke und Genussmittel (Körperschaftsteuer) | 73,5 % der Kosten absetzbar |
| Geschenke an Mitarbeitende | Über die werkkostenregeling (Arbeitskostenregelung): Freibetrag von 1,7 % der ersten 400.000 € Lohnsumme und 1,18 % darüber |
Für Geschäftsgeschenke gilt der Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA). Schenkst du einem Empfänger in einem Jahr mehr als 227 € netto, darfst du auf diese Geschenke keine Vorsteuer abziehen. Bleibst du darunter, ist der Abzug erlaubt. Ist der Empfänger ein Unternehmer, der die Mehrwertsteuer selbst voll abziehen könnte, spielt die Grenze meist keine Rolle.
Geschäftsgeschenke sind grundsätzlich vom Gewinn absetzbar. Für Lebensmittel, Getränke und Genussmittel, etwa einen Präsentkorb oder Wein, gilt eine Einschränkung. Für die Einkommensteuer gilt 2026 eine Schwelle von 5.700 €, oder du setzt 80 % dieser Kosten ab. Für die Körperschaftsteuer sind es 73,5 %.
Ein Präsentkorb oder Jahresendgeschenk für Mitarbeitende fällt unter die werkkostenregeling. 2026 beträgt der Freibetrag 1,7 % der ersten 400.000 € der Lohnsumme und 1,18 % des darüber hinausgehenden Betrags. Bleibst du innerhalb dieses Rahmens, fallen keine Lohnsteuern an. Darüber zahlst du eine Pauschalsteuer von 80 % auf den Mehrbetrag.
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Ja, zu 50 % als Betriebsausgabe. Werbeartikel mit Logo, geringem Wert und breiter Verteilung sind voll absetzbar.
Nur wenn das Geschenk weniger als 50 € netto kostet. Für Tabak und Spirituosen ist die Mehrwertsteuer nie abziehbar.
Bei 227 € netto pro Empfänger und Jahr. Gibst du mehr aus, darfst du auf diese Geschenke keine Vorsteuer abziehen.
Eingeschränkt. Essen und Getränke gehören zu den eingeschränkt absetzbaren Kosten: 2026 gilt für die Einkommensteuer eine Schwelle von 5.700 €, oder du setzt 80 % ab.
Ja, wenn er dein Logo oder deinen Namen dauerhaft trägt, einen geringen Wert hat und breit verteilt wird.
Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen und ist keine Steuerberatung. Wenn du dir bei deiner Situation unsicher bist, frag deinen Steuerberater.
